재무3표(PL, BS, CF)
설비 투자 시
PL -> 원가상각(-)으로 기록
BS -> 고정자산으로 기록
구매한 설비 등은 시간이 지날 수록 감가가 되기에 이에 대한 기록을 PL, BS에 위와 같이 기록
売掛金：販売した後、まだ代金をもらっていない金額（いずれもらうべき金額、１ヶ月ぐらい）
売掛金：買った後、まだ支払っていない金額（いずれ払うべき金額、１ヶ月ぐらい）
CF（営業CF、投資CF、財務CF）：BS資産の現金がどうやって増えたのか（変化したのか）に関する記録
CF合計＝BS資産の現金
財務三表モデルを作る
1. 財務三表の項目を作る（最初はざっくり）
2. 過去のデータを集める（決算資料、社内決算データ）
3. 過去実績の数字を埋めていく（PL、BS、CF、数字がわからないところは計算）
エクセルルール
1. ベタ打ちは青、計算式は黒
2. 小項目は１列右にずらす（Ctrl＋矢印で同じ項目へ移動が簡単になる）
3. 計算チェックは、F2キー、トレース（Alt→M→P OR 数式のトレース）
固定資産（建物）の計算式
今年の固定資産＝前年の固定資産＋設備投資-減価償却 → 減価償却＝設備投資-（今年の固定資産-前年の固定資産）
* 固定資産金額はBSで確認
各計算式
粗利益＝売上-売上原価
販管費（費用）＝人件費、減価償却、経費その他のような費用に当たる項目
営業利益＝粗利益-販管費（費用）
利率＝今年の支払い利息 / 前年の借入残高
税引前利益＝営業利益＋営業外利益-営業外費用
税率＝税金 / 税引前利益
当期純利益＝税引前利益-税金
今年の利益剰余金＝前年の利益剰余金+当期純利益-配当
配当＝（今年の利益剰余金-前年の利益剰余金）-当期純利益
CFの計算上の注意点
1. 売掛金の増減＝営業CF上マイナスとして表記（現金をもらっていないから）
2. 商品の増減（在庫）＝営業CF上マイナスとして表記（現金をもらっていないから）
3. 買掛金の増減＝営業CF上プラスとして表記（現金を払っていないから）
4. 借入金の増減＝営業CF上プラスとして表記（現金を払っていないから）
5. CFの数字は基本BSとPL（当期純利益と減価償却（-））の数字で計算できるが、配当については別途計算が必要
6. CFでは減価償却費（＋）を足し戻すことで、現金の増減を確認する
CF合計のチェックの仕方
CF合計＝BS上の現金残高差額（今年-前年）
三表モデルは最初できるだけ同じシートで作成した方が良い
PL、BS、設備投資、CFの冒頭にマーク（エレベーターコラム）をつけることでCtrl＋矢印移動が可能になる
基本計算の流れ
設備投資（設備投資（既存、親切）、減価償却）
→ PL（損益計算書）
→ BS（バランスシート、現金除く）
→ CF（キャッシュフロー）
→ BS（現金含む）
コーピぺこつ：endマーク、Shift＋Ctrl＋矢印
SUM関数はセルを一つ一つ足した方がミスを減らせる
減価率：売上原価 / 売上
原価比：買掛金残高/売上原価
売上比：売掛金／売上
BS上の利益剰余金を計算する際、配当は＋として計算するべき（CF上配当は必ず-として設定されているため）
今年の配当性向：配当金額／当期純利益
将来の配当性向：前年の当期純利益の何％（翌年の株主総会で決議）
現金残高：前年の現金残高＋キャッシュフロー合計
資産＝負債＋株式資本
資産-負債-株式資本＝０
現金がマイナスになることはダメ、なので借入金を調整したり追加的な計画を立てるようにする
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